2011年《内部审计在治理、风险和控制中的作用》练习题（二）

　　1、下列哪项描述了控制弱点？

　　A、除非被采购主管人为指使，采购程序设计完好、执行有效；

　　B、预先编号的空白采购订单在采购部门中保存；

　　C、$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须有两名支票签发者的批准；

　　D、采购代理投资于公开交易的信托基金，此信托基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。

　　2、在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种因素最有可能导致扩大审计范围？

　　A、产品销售增加，佣金增加；

　　B、销售退回增加，佣金增加；

　　C、销售佣金减少，产品销售减少；

　　D、销售退回减少，产品销售增加。

　　3、支出循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录。在《标准》中这一目标属于以下哪个基本目标？

　　Ⅰ、财务和运营信息的可靠性和完整性　Ⅱ、遵循法律、法规和合同　Ⅲ、运营的效益和效率　Ⅳ、资产的保护

　　A、仅有Ⅰ和Ⅱ　　B、仅有Ⅰ和Ⅳ　　C、仅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ　　D、仅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

　　4、内部审计师想对计算机程序更改控制进行测试。下列审计步骤要证实的特定目标是：只有经过批准才能更改计算机程序（即没有未经批准的程序更改）。该公司使用自动程序库系统，内部审计师取得了不同时期程序库系统内容表的副本。这些内容表能显示出上一次程序变动的日期、程序的版本号以及程序的长度。下列最能有效地证实上述目标的审计程序是：

　　A、使用通用审计软件随机抽取当前应用的样本，从这些样本追踪至程序更改批准表；

　　B、对所有程序更改申请进行抽样，从这些申请追查至适当的批准和程序库中的更改；

　　C、使用通用审计软件比较当前程序库中的内容表和内部审计师以前得到的副本，比较并确认差异，选取差异样本进一步调查；

　　D、获取过去六个月中由数据处理经理完成的程序设计清单，从清单中抽取样本并追查至程序更改批准表。

　　5、一大型组织对独立单机应用进行综合用户控制，并希望证实微机基础处理实施的控制结构的有效性。下列审计程序中最为适当的是：

　　A、对用户控制实施测试；

　　B、对输入关键应用的数据实施编辑测试；

　　C、对软件许可程序实施综合测试；

　　D、对执行程序的逻辑实施实质性测试。

　　6、在初步调查过程中，内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中重复付款进行调整，这可能表明：

　　A、有必要进行额外测试以便确定相关控制和当前对供应商进行重复付款的可能性；

　　B、有可能对多付的款项没有记录相应的负债；

　　C、验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全；

　　D、存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。

　　7、内部审计师想要证实公司是否在对外公布的近期财务报表中披露了所有未到期的债务，下列审计程序提供的证据与此最不相关的是：

　　A、向所有与该公司有过往来的银行函证有关未到期票据的信息；

　　B、使用公司的应付票据清单编制一份未到期票据目录，然后追查至总账和公布的财务报表；

　　C、将上一年列示在已审计过的财务报表中的应付票据与当前报表中的相比较，并调节差异；

　　D、分析利息费用和应付票据账户，确定是否记录了未在财务报表上列示的票据的利息。

　　8、下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实的雇员最不相关：

　　A、将使用的工时卡片与在职雇员相核对；

　　B、审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较；

　　C、证实付款批准职责与录用/解雇职责是否分离；

　　D、通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节。

　　9、在对可疑的舞弊性销售进行测试时，下列哪项测试提供的证据最不重要？

　　A、将发运货单与出库数、开票数和销售日记账进行追踪核对；

　　B、通过比较一定时期的销售额和毛利来对销售业务实施分析性测试；

　　C、对注销和销货退回进行分析，并比较过去几年的金额；

　　D、向客户函证销售业务并对没有答复的进行调查。

　　10、首席审计执行官采取的以下哪项活动在IIA的道德规范内可看作在职业上是道德的：

　　A、首席审计执行官决定拖延对分部的审计，以便分部经理（审计执行官的亲戚）有时间将“有些事情进行整理”；

　　B、为节约公司资源，首席审计执行官以所有助理人员都是新人，不会从培训中受益为由，取消了所有助理人员未来2年的培训；

　　C、为节约公司资源，首席审计执行官限制了对国外分部的审计程序，以便从国外经理处证实没有发生主要的人事变动；

　　D、首席审计执行官拒绝向作为业主之一的父亲提供有关公司的经营信息。

　　11、公司新近任命原经营经理出任首席审计执行官。新任的审计执行官既不是注册内部审计师，也不是IIA的成员。内部审计活动的工作是严格按照审计执行官的要求开展的，而非IIA的标准。4名助理内部审计人员都是IIA的会员，但都不是注册内部审计师。依据IIA的道德规范，助理审计人员的最佳行动方案是：

　　A、鉴于他们都不是注册内部审计师，因此不需要遵守职业道德规范；

　　B、应遵守内部审计专业实务标准；

　　C、必须尊重组织的法律地位和道德目标，可忽视内部审计专业实务标准；

　　D、必须辞去他们的工作以避免不恰当的活动。

　　12、当前的内部审计专业实务标准的一个目标是：

　　A、鼓励内部审计的专业化；

　　B、建立内部审计活动的独立性，强调内部审计的客观性；

　　C、鼓励外部审计师更多的采用内部审计师的工作；

　　D、为考评内部审计工作确立基础（建立依据）。

　　13、内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本。业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。审计师对此的最佳反应是：

　　A、查阅内部审计活动的章程与已批准的业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围；

　　B、鉴于质量保证是一项新工作，让管理层作为协调人批准业务范围的确定；

　　C、在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否与经批准、已设立的标准一致；

　　D、由于审计客户不合作，这项业务没有成效，应当终止。

　　14、在审计某公司的应付账款时，不适合应用个人电脑的情况是：

　　A、加总明细账金额，并将总额与总账金额相比较；

　　B、为应付账款周期中所应用的信息系统制作流程图；

　　C、将已支付货款的卖主名字与得到授权的主文件相比较，并将卖主地址进行比较，确定是否存在重复；

　　D、将所有发票价格与授权价格清单进行比较，根据比较所发现的错误，调整公司总账的应付账款。

　　15、内部审计师可以提供能够增值且改进组织经营的咨询服务。这些服务的开展：

　　A、会损害内部审计师的客观性，将审计师卷入相同业务客户的确认服务；

　　B、会排除确认服务从咨询业务中产生的可能；

　　C、应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致；

　　D、没有强加同业务客户沟通信息的责任。

　　16、以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性：

　　A、一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行检查；

　　B、前任采购助理调入内部审计部门4个月后，对采购业务的内部控制进行检查；

　　C、内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同；

　　D、编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。

　　17、分部经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下各项审计程序中与这一结论最相关的是：

　　A、对存货进行实物盘点；

　　B、抽取产品样本，将当年单位成本与上一年的相比较，考察成本的上涨，并分析标准成本差异；

　　C、对设备进行盘点以确定是否有重大变化；

　　D、抽取产品存货样本，将原材料成本追查至购入价格，以便确定原材料成本记录的准确性。

　　18、在对银行的投资和贷款活动进行审计时，下列程序中应作为初步调查一部分的是：

　　A、审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告；

　　B、与管理当局会谈，确认有关投资和贷款活动政策的变化；

　　C、审查董事会会议纪录确认影响投资和贷款活动政策的变动；

　　D、以上全对。

　　19、某组织中的所有员工都必须选择一家金融机构并将他们每月工资存入其中。该组织向银行发送一份电子文件，其中包括每个员工选择的金融机构名称、账号以及应付工资金额。按账号将此文件排序将有助于该组织的内部审计师测试：

　　A、无效账号　　B、电子文件的准确性和完整性　　C、虚构的员工　　D、多余的工资支付

　　20、在对一项舞弊调查编制内部审计工作底稿时，以下陈述正确的是：

　　I、所有的指控证据都应包括在工作底稿中；

　　II、所有重要的证据都要经过审查以保证它能为得出的结论提供充分的依据；

　　III、如果与舞弊嫌疑人进行了会谈，那么工作底稿中应包括谈话、记录。

　　A、只有I　　 B、只有II 　　C、只有II、III 　　D、I、II、III都对